我们是小企业会计准则，19年的汇算清缴时交了所得税500块，做的分录是借：所得税费用500，贷应交税费500.今年4季度季报所得税，利润总额是10000，需要交10000*5%=500块的预缴所得税，那么之前汇算清缴交的500块，和本次4季度预缴所得税的500块，是不是导致所得税费用这个科目里有1000的发生额？

老师小企业会计准则，汇算清缴补缴企业所得税计提是借:企业所得税 贷:应交税费-应交企业所得税缴纳是借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款

答： 企业所得税计提是借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税 缴纳是借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款

 业务招待费调整完，需要交所得税，小企业会计准则，能直接做借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税吗？

答： 您好，借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

业务招待费调整完，需要交所得税，小企业会计准则，能直接做借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税吗？

答： 嗯。这个是在第二年这么做的，对吗？