老师，小规模纳税人征收率3%减2%，按1%纳税，账务处理时是否先按3%计提，然后做2%的减免

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-01-14 16:41

小规模纳税人，征收率是3%，或者是1%，先按发票的金额计提增值税，再做减免税分录。不减免的交税秤账。

恋雷儿追问

2021-01-14 16:50

再做减免税分录，这怎么做，借:应交增值税-减免贷：营业外收入，但是应交增值税-减免额科目会不平

江老师解答

2021-01-14 16:52

一、做收入时，分录是：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
二、减免税时，分录是：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——减免税费

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