请问 固定资产清理，3%税减按2% 凭证怎么做？

k1 追问

2021-01-13 15:44

要先计提3%的增值税，实际缴纳的时候再把1%转入营业外收入，还是直接按照2%计提？

紫藤老师 解答

2021-01-13 15:45

应交税费你直接计算的，比如100万，那么应交税费=100/1.03*0.02

k1 追问

2021-01-13 15:53

老师，具体的会计分录怎么处理？能不能教我一下？

紫藤老师 解答

2021-01-13 15:54

一、将要处置的固定资产转入清理分录为


借:固定资产清理


累计折旧


贷:固定资产


二、发生清理费用时:


借:固定资产清理


贷:银行存款、


三、处置的收入


借:银行存款等相关科目


贷:固定资产清理 应交税费




五、清理净损益


1、如果是净收益


借::固定资产清理


贷:资产处置损益


2、如果是净损失


借::资产处置损益


贷:贷:固定资产清理