本月领用了材料会计分录是什么？但是没有销售，要不要结转成本？

包容的学姐 追问

2021-01-12 21:54

意思是没有销售就不要，做借 库存商品，贷 生产成本？那最后结转损益也就是借 本年利润，贷 管理费用等？没有主营业务成本？

包容的学姐 追问

2021-01-12 21:54

然后，生产成本期末是有余额的？

邹老师 解答

2021-01-12 21:55

你好，意思是没有销售就不要做这个分录（借：主营业务 成本，贷：库存商品）
没有成本就不需要做结转主营业务成本到本年利润了
如果产品没有 完工，生产成本科目是有余额的 

包容的学姐 追问

2021-01-12 21:58

哦哦，那生产成本有余额，报表里是填在哪个科目？

邹老师 解答

2021-01-12 21:59

你好，生产成本有余额，在资产负债表的存货栏次体现。

包容的学姐 追问

2021-01-12 22:07

没有销售也就没有，借 库存商品 贷 生产成本这个分录吗

邹老师 解答

2021-01-12 22:08

你好，没有销售是没有这个分录（借：主营业务 成本，贷：库存商品）
如果是完工了，但是没对外销售，是有这个分录的（借 库存商品 ，贷 生产成本）

包容的学姐 追问

2021-01-12 22:37

没有销售，最后结转损益贷方就只有费用吗

包容的学姐 追问

2021-01-12 22:38

这样那工资那块怎么办，也不结转吗

包容的学姐 追问

2021-01-12 22:46

工资分两个部分一个归管理费用，一个归制造费用，期末损益只结转管理费用里的工资？

邹老师 解答

2021-01-13 08:11

你好，没有销售就不需要结转成本
费用结转到本年利润就是了。
期末损益只结转管理费用里的工资，制造费用的工资分配结转到生产成本核算