税控设备全额抵税时的分录怎么写？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2021-01-12 14:08

借：管理费用
     贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
   借：应交税费——应交增值税（减免税款）
借：管理费用   负数
借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷应交税费-应交增值税-减免税额

水晶追问

2021-01-12 14:20

没明白，能写清楚吗？

maize老师解答

2021-01-12 14:27

财会2016.22 （九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。

按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。