老师，预提工资的分录怎么做？帮我写出二级科目，谢谢！

晓海老师 解答

2016-10-08 21:57

问：计提和发放工资怎么做会计分录？
答：
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
    贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
    贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
    贷：其他应付款（个人部分）
        应交税费——应交个人所得税
        库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分）
    其他应付款（个人部分）
    贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
    贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

晓海老师 解答

2016-10-08 23:18

你好！主要是看先发工资还是先交社保，