老师，咨询一下，上月开错一张发票，这月已申报已开红字发票冲销，申报时巳抵扣增值税，红冲了增值税报表上的税额怎么恢复原税额

活泼的小天鹅 追问

2021-01-11 23:12

正常申报时要把这笔错误的销项税填进申报表呀，这样就会产生进销项抵扣

活泼的小天鹅 追问

2021-01-11 23:13

我是先申报，后开的红字发票

佟老师 解答

2021-01-12 07:15

对啊，没做，然后你开具红字发票，抵减你本期销售金额

活泼的小天鹅 追问

2021-01-12 08:51

我是第一次遇到这种情况，我的意思是开的红字发票体现的是负数，增值税申报表上怎么体现我红冲的这笔，还是需要手动填进去，是红冲了报表上就有体现，还是下月的申报期手动填进去，因为还没操作，怕整错导致扣税不能返回

佟老师 解答

2021-01-12 08:53

你增值税本期正数销项与负数销项抵减后缴纳增值税

活泼的小天鹅 追问

2021-01-12 09:28

没有明白你说的意思，能解释详细点吗，是不是正数销项和负数销项冲抵后，就不存在这笔错开的销项收入，那先申报要抵减税，开红字发票又冲回来后，那申报抵扣的税款呢？那是红冲了再申报还是申报了再红冲，因为发票己上传，

佟老师 解答

2021-01-12 09:30

你上月开错了发票就上月就正常申报，本月开具红字发票了等于销售收入减少，你本月也发生了正数销项税额，这样你负数和你正数抵减后，就用这个余额进行正常纳税申报，这样看懂了吗

活泼的小天鹅 追问

2021-01-12 09:47

还是不理解，本月也发生了正数销项税额是什么意思，本月并未开销项发票出去

佟老师 解答

2021-01-12 09:48

就是你本月是否有开具发票，还是就这一张红字发票

活泼的小天鹅 追问

2021-01-12 10:00

本月还未开具发票，就这一张红字发票

活泼的小天鹅 追问

2021-01-12 10:12

主要正常申报抵减的这块税没搞明白，申报后再开红字发票冲，在申报表上有体现吗

佟老师 解答

2021-01-12 10:14

你申报是上月数据，你红字是下月数据，如果只有红字本月数据那你就填写负数在销项税额，如果你有正数和负数，就是抵减以后填写数据

活泼的小天鹅 追问

2021-01-12 10:31

这个负数是下月申报增值税时再填入报表上吗，填在附表(一)的哪一栏呢

佟老师 解答

2021-01-12 10:40

你负数是哪月开具就填写哪月

活泼的小天鹅 追问

2021-01-12 11:41

另外再咨询下老师，红冲的分录具体该怎么写呢

佟老师 解答

2021-01-12 12:04

你确认收入分录红字冲减即可

活泼的小天鹅 追问

2021-01-12 12:17

也就是按正常确认收入入账并结转成本，红冲后按原分录写只是全部用负数表示，包括结转成本这块是吧

佟老师 解答

2021-01-12 12:17

是的，您的理解完全正确

活泼的小天鹅 追问

2021-01-12 12:25

再请教个问题，正常申报确认收入后，要申报印花税，我这个是属于误开的，施工合同印花税是不是可以不用填报，做零申报

活泼的小天鹅 追问

2021-01-12 12:41

另外，这张误开的发票已上传，但所有票在我手上，我现做红冲是否要等到对方回复勾选没有，还是不用管，直接做

佟老师 解答

2021-01-12 12:42

对，可以的，不申报印花税