汇算清缴退回所得税怎么处理呢

米朵儿 追问

2021-01-11 14:30

那所得税的余额怎么处理呢

邹老师 解答

2021-01-11 14:32

你好，这样做分录之后，所得税没有余额啊

米朵儿 追问

2021-01-11 14:34

这个分录呢
借:银行存款
贷:应交税费-所得税
借:应交税费-所得税
贷:所得税

邹老师 解答

2021-01-11 14:36

你好，我的回复是
汇算清缴退回所得税，账务处理是
借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税
借：应交税费——企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润
这样做分录之后，所得税没有余额啊
汇算清缴退回，不应当直接通过所得税费用科目核算，你提供的分录是有错误的

米朵儿 追问

2021-01-11 14:46

小企业准则没有“以前年度损益调整”科目

邹老师 解答

2021-01-11 14:49

你好，小企业准则没有“以前年度损益调整”科目，那分录就是
借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税
借：应交税费——企业所得税，贷：利润分配——未分配利润

米朵儿 追问

2021-01-11 14:58

这样做资产负债表未分配利润与利润表利润总额就不等了
利润分配增加而本年利润没有增加

邹老师 解答

2021-01-11 15:03

你好，发生了这个业务的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系就是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整

米朵儿 追问

2021-01-11 15:35

老师，可是没有“以前年度损益调整”呢

邹老师 解答

2021-01-11 15:41

你好，虽然没有这个科目，但是需要把本来应当计入这个科目的发生加上，才是资产负债表与利润表的勾稽关系啊
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额

米朵儿 追问

2021-01-11 15:50

那表上不体现阿，我把这笔退税放到“营业外收入”再结转本年利润，老师您说行吗

邹老师 解答

2021-01-11 15:53

你好，不可以，这个退税不通过营业外收入核算的，不影响本年利润的 

米朵儿 追问

2021-01-11 16:48

那如果这样的话  我的资产负债表“未分配利润”与利润表的“利润总额”就一直要相差这个数吗

邹老师 解答

2021-01-11 16:55

你好，资产负债表与利润表的勾稽关系符合这个就可以的
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额

米朵儿 追问

2021-01-11 17:13

那老师之前您讲的发生加在哪里呢

虽然没有这个科目，但是需要把本来应当计入这个科目的发生加上，才是资产负债表与利润表的勾稽关系啊
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额

邹老师 解答

2021-01-11 17:16

你好 ，未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额
比如未分配利润期初数1万，净利润本年累计5万，汇算清缴退回所得税0.5万，未分配利润期末数=1万+5万+0.5万=6.5万 

米朵儿 追问

2021-01-11 17:29

那他是加在哪里的呢

邹老师 解答

2021-01-11 17:35

你好，加在资产负债表的货币资金，期末未分配利润里面

米朵儿 追问

2021-01-11 18:13

原本是这样：本年利润5万+期初未分配利润1万=期末未分配利润6万，现在期末未分配利润是6.5万了，不等了

邹老师 解答

2021-01-11 18:28

你好，你还需要加上汇算清缴退回的所得税0.5万才是6.5万啊。
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)利润分配—未分配利润的发生额
比如未分配利润期初数1万，净利润本年累计5万，汇算清缴退回所得税0.5万，未分配利润期末数=1万+5万+0.5万=6.5万