2019年3%税率时申报了35000无票收入，2020年一次性开具合同价款31万元，需要缴税，这笔账怎么做?按什么税率冲减申报增值税?对所得税的影响是什么?

乐活 追问

2021-01-11 12:12

您的意思要全额开具3%税率的发票是吗？

乐活 追问

2021-01-11 12:13

是2020年12月开具的，分录怎么做?所得税可以减去这一笔吗？

小云老师 解答

2021-01-11 12:14

是的，要开具3%税率的发票

乐活 追问

2021-01-11 12:18

如果我们的合同没写明总价款，按每期的实际发生费用支付，这样也是全额3%开票吗

小云老师 解答

2021-01-11 12:21

你之前申报无票收入的时候是按3%申报的，现在开对应的发票就要按3%开的

乐活 追问

2021-01-11 12:24

我19年申报的是3万5，2020年12月开具的是31万，我今年的27万5也要开3%吗？

小云老师 解答

2021-01-11 13:08

三万五的部分开3%，其他的正常开具。根据你对应的纳税时间去开就行了，现在的话是1%。

乐活 追问

2021-01-11 13:19

那正确分录怎么做?所得税可以扣减这笔收入吗？

小云老师 解答

2021-01-11 13:29

35000的你之前申报月份已经做过了的就不需要再做分录了，也不用重复交税
其他开票的正常确认收入
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费

乐活 追问

2021-01-11 13:54

不先冲前面的，再做这次开具发票的总金额吗？

小云老师 解答

2021-01-11 14:08

同学，35000部分不需要冲，那个本来就不是现在的所属期

乐活 追问

2021-01-11 14:21

好的，谢谢老师

小云老师 解答

2021-01-11 14:46

不客气，祝你工作顺利，方便请五星好评一下，谢谢