6月收到一份办公费发票2万元（专票），做分录时没有记税额，12月怎么调整？

沛艳 追问

2021-01-11 14:00

按含税金额入账了（借：管理费用-办公费  2万  贷：现金  2万），进项税额200元未做进项税额处理。

邹老师 解答

2021-01-11 14:06

你好，那调整分录就是
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：管理费用

沛艳 追问

2021-01-11 14:13

老师，你好。只有税额部分没有计入？这个怎么理解？

邹老师 解答

2021-01-11 14:16

你好，是只有税额部分没有计入（我的意思是不含税部分已经据实入账了，税额部分还没有入账的意思）

沛艳 追问

2021-01-11 14:28

假如是这种情况账务怎么处理？

邹老师 解答

2021-01-11 14:30

你好，如果只是税额部分没有计入，就不补做入账就是了
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等科目