我公司今年被稽查到2016年有收到虚开的发票，处理结果补缴了虚开发票的增值税和附加税。我当时做账分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交增值税（进项税额） 应交税费－城建税 应交税费－教育费附加 应交税费－地方教育费附加 借：应交税费－应交增值税（进项税额） 应交税费－城建税 应交税费－教育费附加 应交税费－地方教育费附加 贷：银行存款 分录正确？

Ke丹10094391 追问

2021-01-08 22:29

那补缴的这笔增值税和附加税，对我2020年的企业所得税汇算清缴有何影响呢？

陈诗晗老师 解答

2021-01-08 23:23

会减少当年的这个利润，也就是所得税会减少。

Ke丹10094391 追问

2021-01-09 14:28

老师,我不能很能理解,麻烦你可以细说一下吗?我通过以前年度损益调整,应该是对当年的利润不受影响.那我做2020所得税汇算清缴时,还要不要考虑这补缴的税款呢.还是只是用2020年当年的利润(不考虑以前年度损益调整的)再进行纳税调整呢.

陈诗晗老师 解答

2021-01-09 15:18

这个以前年度损益调整是不会影响当年的利润，但是你在会上的时候啊，因为你之前会上的时候没有考虑这个调整的这部分利润，所以说你在汇算的时候要把这个调整的放进去。

Ke丹10094391 追问

2021-01-09 19:56

意思是我在2020年汇算清缴的时候，要把补缴的税款进行纳税调增是吗？

陈诗晗老师 解答

2021-01-09 20:06

要的，补交的要进行调整的。汇算时