您好，老师，小规模自开专票是不是都需要缴纳税款，我12月份开了一张专票含税538，借：银行存款 538，贷主营业务收入532.67 应交税费-销项5.33 减免税款 借：应交税费-销项5.33 贷 ：营业外收入-政府补助 5.33. 但是我这边都已经报完税了，能不能在21年1月份调账，老师应该怎么调账，分录怎么做。

税负=应交税费/主营业务收入，主营业务收入含税吗

答： 不含

老师，请问下，我们是小规模，之前我们没超30万分录是销售收入借，银行存款200000 ，主营业务收入194174.76，贷应交税费5825.24,然后免税优惠，借应交税费5825.24，贷营业外收入-政府补助5825.24。比如现在我们季度如果是35万，那借银行存款35万，，主营业务收入是按/1.03算，还是1.01算啊，还有应交税费也是*0.03还是0.01？

答： 你好；       你按照  /1.03.来计算税额； 按照1%缴纳增值税；  2%部分  结转到营业外收入去   

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

您好，老师，小规模自开专票是不是都需要缴纳税款，我12月份开了一张专票含税538，借：银行存款 538，贷主营业务收入532.67 应交税费-销项5.33 减免税款 借：应交税费-销项5.33 贷 ：营业外收入-政府补助 5.33. 但是我这边都已经报完税了，能不能在21年1月份调账，老师应该怎么调账，分录怎么做。

答： 一、小规模自行开具专票都需要缴纳税款。不是减免税范围。你报完税了，需要到税务大厅进行更正申报，否则超过2020年1月20日，会有欠缴税款的每日万分之五的滞纳金。 二、税务专管员也会让企业进行更正申报，不如自己现在就去税务大厅进行更正申报。如果是专管员找来了，就是认罚了。就是会补交滞纳金了。