我公司采购的是鲜黄鱼 然后委托加工，加工成黄鱼干，然后再出售，这一套下来的会计分录要怎么做呢！

迷雾 追问

2016-10-04 14:19

都不是   就是假如原材料鲜黄鱼采购数量10吨，加工成黄鱼干11吨，多出的1吨怎么处理，实际是原材料是没有了，黄鱼采购按斤入库，黄鱼干都是估算400g/500g 一条出售，这样导致原材料变成负数，我要怎么处理会计分录

王雁鸣老师 解答

2016-10-04 11:20

您好，
1、采购后
借：原材料-鲜黄鱼
      应交税费-应交增值税-进项税额
贷：现金或者银行存款
2、委托加工时
借：委托加工发出商品-鲜黄鱼
贷：原材料-鲜黄鱼
3、支付加工费
借：委托加工发出商品-委托加工费
      应交税费-应交增值税-进项税额
贷：现金或者银行存款
4、拉回黄鱼干
借：库存商品-黄鱼干
贷：委托加工发出商品-鲜黄鱼
      委托加工发出商品-委托加工费
5、出售时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
      应交税费-应交增值税-销项税额
6、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品-黄鱼干。

王雁鸣老师 解答

2016-10-04 11:47

您好，原材料鲜黄鱼加工成黄鱼干，账面库存原材料鲜黄鱼为负数，实际库存鲜黄鱼没有了， 会计分录要分情况处理，
1、如果是多转了或者是前期因价格变动造成的，那就直接转入黄鱼干成本
借：原材料-鲜黄鱼 负数
贷：库存商品-黄鱼干 负数
2、如果是前期货物没有入库，则不用处理，等货物发票到了之后按原材料入库处理即可，或者先暂估入库处理也行。

王雁鸣老师 解答

2016-10-04 14:24

您好，您以后按如下操作，就不会出现您上述问题
1、委托加工时，数量10吨全部领出，原材料为零
借：委托加工发出商品-鲜黄鱼
贷：原材料-鲜黄鱼
2、拉回黄鱼干11吨，
借：库存商品-黄鱼干  
贷：委托加工发出商品-鲜黄鱼
委托加工发出商品-委托加工费

现在的负数，您只有全部转入主营业务成本了。