老师你好，1、我们公司是批发图书行业，年末处理一批书应怎么写凭证。2、我们公司在网上通过银行收学生教材，例如：教材是100元，银行帐面是97元直接扣手续费3元。我按97元入帐，现在银行通一给手续费发票。这笔手续费应怎样入帐。谢谢

赵 追问

2021-01-06 14:38

借方是手续费，贷方应走什么科目

小七老师 解答

2021-01-06 14:43

当时银行直接扣了3元手续费 ，贷方走银行存款。
              

赵 追问

2021-01-06 14:48

当时，我做收入时，直接做成97元了。现在来发票我就走不了银行存款了，应该怎么做帐。

小七老师 解答

2021-01-06 14:57

最好是冲销当时的那笔入账凭证，重新做一笔。这样入账是比较好的。

赵 追问

2021-01-06 15:04

老师我们公司处理一批书，应该怎么做凭证。

小七老师 解答

2021-01-06 15:08

如果公司本身业务是图书的话，处理书的话，可以做借：银行存款 贷：库存商品 （有减值的可以做资产减值损失）-关键看你当时的书入的那个名目。

赵 追问

2021-01-06 15:22

当时是做入库：借：库存商品  贷：应付帐款。因为库存太大，公司一折处理图书，应怎样做分录。

小七老师 解答

2021-01-06 15:30

销售时：
借：应收账款

贷：主营业务收入
发生折扣时：
借：财务费用 

贷：应收账款 

收款：

借：银行存款 

贷：应收账款 
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

赵 追问

2021-01-06 15:32

老师，结转成本时，按图书的原成本金额结转是吗

小七老师 解答

2021-01-06 15:36

是的。不然你后面库存商品的金额是对不上的呀。