汇算清缴是为什么汇算清缴的成本和4季度预缴的成本不一样，什么情况会是这样？

Katherine 追问

2021-01-05 22:07

这些不是费用吗？他这个是成本不一样

林夕老师 解答

2021-01-05 22:13

你好：
在计算企业所得税时，有限额扣除。在季度时，计算会不准确（有些季度高，有些季度低。）

Katherine 追问

2021-01-05 22:14

不明白，限额扣除这个不是费用吗，和成本有什么关系，季度预缴限额也是计入费用的

Katherine 追问

2021-01-05 22:15

这个季度的成本不是按照利润表上的累计数填吗？

Katherine 追问

2021-01-05 22:16

汇算清缴的时候不也是是按利润表上累计数吗？

林夕老师 解答

2021-01-05 22:19

你好：
假设：
第一季度挣1000万收入，广宣费扣除是收入的15%
最大限度是150万，实际发生5万，第一季度允许扣除5万。
第二季度挣100万收入，广宣费最大扣除限额是15万
实际发生20万，第二季度只允许扣15万
全年收入3000万，广宣费最大限度是450万
总共真实发生300万，可以全部扣除。
而在第二季度并没有全额扣除。需要在汇算清缴进行调整回来。

林夕老师 解答

2021-01-05 22:21

你好：
成本只要有发票，就可以扣除。没有发票的也需要调整。
可以说，年度汇算清缴是很全面的对企业所得税纳税的一次复核，站在全年的角度。

Katherine 追问

2021-01-05 23:19

老师，你的意思是汇算清缴的成本是填调整后的？

林夕老师 解答

2021-01-05 23:25

你好：
上面计算利润总额部分是四个季度的累计数（会计中的数据），下面调增和调减，是将需要（没票哦哦）成本调增，不能抵扣的费用调增，免税的收入调减，把税法不承认的部分通过调增调减，转换成税额承认的利润总额，然后乘以企业所得税税率，得到实际应缴纳的企业所得税。
预交与汇算清缴，就差异在调增，调减上。

Katherine 追问

2021-01-05 23:26

可是这两个表里就是上面的利润总额那的成本不一样

林夕老师 解答

2021-01-05 23:59

你好：
年度数据肯定大于季度数据。
这个是有问题的。收入一样，成本差异大。
应该一样，调增调减，在下面反映。