老师好，2019年底正常算利润表的时候是盈利状态，但是到2020,年5月份汇算清缴时做了加计扣除，变成亏损了。我想知道我到底是盈利还是亏损呢？

阳光夏日 追问

2021-01-05 20:52

我今年还是盈利的，那意思是是否亏损就看本年利润的累计是正还是负对吗，那我这种情况是不用弥补以前年度亏损的，对吗？尽管年度报表上有可弥补的以前年度亏损，这个亏损只是在汇算清缴时计算所得税时才用到，对吧？

王老师1 解答

2021-01-05 21:00

如果你想知道企业今年是否盈利，那只看今年的本年利润是正还是负
是的，因为你2020年汇算清缴时应纳税所得额为负，不能弥补以前年度亏损
如果有可弥补的以前年度亏损，在季度所得税预缴的时候就可以弥补，汇算清缴时也可以弥补

阳光夏日 追问

2021-01-05 21:04

好的，理解了。谢谢

阳光夏日 追问

2021-01-05 21:06

那我本年利润是盈利的，因为季度预计所得税时不能加计扣除，所以我要先按照不加计扣除的情况下预交所得税，然后在汇算清缴时加计扣除后再申请退税

王老师1 解答

2021-01-05 21:09

是的，因为研发费用加计扣除是汇算清缴享受，预缴时不能享受
前几天我看到报道有人向税务局请示把研发费用加计扣除放到预缴时享受，不知道总局会不会同意，反正现在就是你这个情况，假如调增项金额不多的话，肯定会碰到退税

阳光夏日 追问

2021-01-05 21:11

嗯嗯，明白了。谢谢。

王老师1 解答

2021-01-05 21:13

不客气的，祝学习愉快