老师你好，我是挂靠方。我的账务处理该如何做呢？<br>例如：一工程金额3万，材料款2万，应交增值税800元，管理费1000元。我的账务是不是该如下处理：<br>借：应收账款——被挂靠公司 3万<br> 贷：工程结算——A工地 22000元<br> 应交税费——应交增值税（销项税）800元<br><br>借：应交税费——应交增值税（销项税）800元<br> 贷：应收账款——被挂靠公司 800元<br><br>借：工程施工——A工地管理费 1000元<br> 贷：应收账款——被挂靠公司 1000元<br><br>借：工程施工——A工地材料 20000元<br> 贷：应收账款——被挂靠公司 20000元 借：银行存款 8200元 贷：应收账款——被挂靠公司 8200元 （结转） 借：工程结算 8200元 贷：主营业务收入 8200 老师我这样的处理对吗？麻烦老师指点

啥啥都好 追问

2021-01-05 17:00

老师，但是我们公司最后收到被挂靠公司转入的是8200！老师我实在想不通，因为我们的工程挂靠在其他公司做。扣除税金和管理费，最后剩下8200给我们。主要我想做成内部明细账。麻烦老师再指点一下我的死脑筋

庄老师 解答

2021-01-05 17:07

你好，借银行存款8200，贷应收账款8200

庄老师 解答

2021-01-05 17:08

建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是:
(1)以被挂靠方为会计核算主体,不能以挂靠方为会计核算主体.
(2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部.
建筑企业挂靠工程的会计核算(以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下:
1、被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时:
借:银行存款
2、被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下:
借:银行存款
贷:预收账款[收到业主预付款/(1+9%)]
应交税费-------应交增值税(销项税)
[收到业主预付款/(1+9%)×9%]
别人项目挂靠我单位如何进行账务处理?
对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类，
一类是个人挂靠有资质的施工企业.
另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的.
【案例分析】
挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元，材料100万元，人工费40万元。
资金往来设立: (或叫内部往来、或在应收帐款－内部往来)会计科目.
一、被挂靠方账务处理
（1）确认工程结算开票，
借应收账款――甲方200，
贷内部往来――挂靠方200/（1+9%）＝183.49，
应交税费――应交增值税（销）16.51
（2）收到甲方拨款:
借:银行存款200
贷:应收帐款――甲方 200
（3）借，内部往来――挂靠方（3%管理费）6，
贷，其他业务收入6
应交税费――应交增值税（销项税额）
－管理服务费6/（1+6%）
 
（4）拨付挂靠单位工程款时:
借:内部往来――挂靠方＝183.49-6＝177.49
贷:银行存款 177.49
一、  挂靠方收到款项，
借银行存款177.49，
贷工程结算――项目177.49
 
二、挂靠方业务:
(1)材料发票
借:工程施工――合同成本(非人工成本)100
贷:内部往来－项目100
(2)提供工资表
借:工程施工—合同成本（人工费）40
贷:内部往来－项目40
同时:借:应付职工薪酬――人工费40，
     贷: 应付职工薪酬――人工费40
（3）管理费用结算表10
借管理费用10，
贷内部往来――项目10
三、确认收入和成本，
（1）借工程施工―合同毛利17.49，
主营业务成本160，
贷主营业务收入177.49
（2）完工后工程结算和工程施工对冲，
借工程结算177.49
贷工程施工―合同毛利17.49
工程施工―合同成本160
四、提供税票（要用被挂靠方的名字）:
(1)提供缴交增值税，100*13%＝13，
借应交税费－应交增值税（进）13，
贷内部往来――项目13
（2）缴交增值税＝16.51-13＝3.51
借应交税费――未交增值税3.51，
贷内部往来—项目3.51
（3）缴交附加税，3.51*12%＝0.42
借:应交税费――附加税0.42万元
贷:内部往来――项目 0.42万

啥啥都好 追问

2021-01-05 17:26

谢谢老师举例解析！我慢慢捋一下思路。

庄老师 解答

2021-01-05 17:27

你好，是的，理解一下，参考一下，结合自已具体实际，