老师：出口的业务需要在申报增值税时注意什么？还是直接去出口退税系统里申报就行了？出口的金额不大，只有抵，不用退

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

2021-01-05 14:41

你好，有出口业务，增值税报表申报时，应税销售额、免、抵、退办法出口销售额和免税销售额要分别列报。
即要报增值税申报表，也要在出口退税系统进行退税申报。
出口金额小，只能说退税少，不是抵。增值申报表的留抵额和出口退税的退税额二者取小退税。

CM 追问

2021-01-05 14:57

那申报增值税时只要分别填报就行了。是吧

不过免、退，我懂，那抵是什么意思呢？

张壹老师解答

2021-01-05 15:12

抵，当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期全部进项税额－当朔不得免征和抵如税额）－上期留抵税额

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