综合收益总额是企业净利润与其他综合收益的合计金额。 其中其他综合收益是指直接计入所有者权益的利得或损失扣除所得税之后的余额，这里为什么要扣所得税啊？是考虑了递延吗？那净利润要不要考虑递延呢？

注会取证 追问

2021-01-04 20:16

老师，那这里怎么不考虑公允价值的递延呢？这个分录正确吗

孺子牛老师 解答

2021-01-04 20:30

350里面包括了公允价值，然后合在一起，用350*（1-25%）就是算了所得税，扣除了所得税的影响。--分录对，不过转换时可以先不确认递延所得税，然后单独编制递延所得税的分录，还有就是公允价值变动也要确认递延所得税的。

注会取证 追问

2021-01-05 09:52

老师，那公允价值变动也确认递延，为什么不影响净利润呢

孺子牛老师 解答

2021-01-05 17:48

公允价值变动确认递延所得税的，会影响净利润的，（300-50+100）*（1-25%）就是考虑了扣除所得税的影响了。-里面减去了50的公允价值变动损益的