老师 好，年末结账，本年盈利了，如何结转本年利润和利润分配，最后几笔分录不会

庄老师 解答

2021-01-04 16:04

一、年末，将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。结转后“本年利润”科目应无余额。
1、如“本年利润”为贷方余额，为全年净利润，借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；
2、如”本年利润“为借方余额，为全年净亏损，作相反的会计分录。借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。
二、年末还要将除”利润分配——未分配利润“外的其他明细科目的余额，全部转入“利润分配——未分配利润”明细科目。
1、借记”利润分配——未分配利润“，贷记”利润分配——提取盈余公积“”利润分配——应付股利“；2、借记”利润分配——盈余公积补亏“，贷记”利润分配——未分配利润“等。
3、结转后，“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。

庄老师 解答

2021-01-04 16:07

最后几笔分录
分配利润
  （1）提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算）
  借：利润分配——提取法定盈余公积
  借：利润分配——提取任意盈余公积
  贷：盈余公积——法定盈余公积
  贷：盈余公积——任意盈余公积
  如有优先股。应在“任意盈余公积”前分配股利
  （2）分配股利（根据董事会决议）
  借：利润分配——应付股利
  贷：应付股利
  （3）结转利润分配
  借：利润分配——未分配利润
  贷：利润分配——提取法定盈余公积
  贷：利润分配——提取任意盈余公积
  贷：利润分配——应付股利
  （4）以盈余公积弥补以前年度亏损
  借：盈余公积
  贷：利润分配——盈余公积转入

k1 追问

2021-01-04 16:51

做完期间损益结转，再作提法定盈余公积和任意盈余公积这几笔分录对吗

庄老师 解答

2021-01-04 16:53

你好，是的，这个是最后几笔分录