老师你好，我公司12月份开具3000多万销售发票，12月份预交了税款，预交的税费怎么做账

危机的季节 追问

2021-01-04 16:09

11月份没有预提，也不用预提，11月份是进大于销的，12月份是税局让预交税款，所以先交了税

邹老师 解答

2021-01-04 16:11

你好，12月份预交了税款，预交的税费账务处理是
借：应交税费——某某税款
贷：银行存款 
（是针对这个回复有什么疑问吗）

危机的季节 追问

2021-01-05 09:54

如果这样做分录，那应交税费不成负数了？

邹老师 解答

2021-01-05 09:58

你好，预交税款本来就会导致应交税费负数啊
这样也没有什么错误啊 

危机的季节 追问

2021-01-05 10:01

那预交的增值税明细科目是什么？

邹老师 解答

2021-01-05 10:06

你好，如果是一般纳税人，分录是
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款 

危机的季节 追问

2021-01-05 11:10

你好老师，再麻烦您一下，11月份应交税费是借方余额，12月份15日预交税款250万，（分录:借应交税费-增值税-已交税金
借:应交税费-教育费附加
借:应交税费-城建税
   贷:银行存款）还是借方余额，12月18日开了增值税专用发票3100万（借:预收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额）做收入之后应交增值税是借方余额，12月份用计提税金及附加税吗？

邹老师 解答

2021-01-05 11:16

你好，销项税额超过了预交增值税，就需要计提附加税的 

危机的季节 追问

2021-01-05 11:31

预交过增值税和附加税后，进项大于销项，就不用预提附加税，那之前预交的附加税有余额怎么办？

邹老师 解答

2021-01-05 11:35

你好，之前预交的附加税有余额，就在账面挂账就是了，没有规定应交税费期末余额必须为0的