老师，您好，盈余公积借方有余额，需要怎么处置？麻烦看看这笔账做的分录是否有问题，详见图片，谢谢！

飞燕 追问

2021-01-04 11:25

这个是2019年账，2020年我怎么去调呢？

尹老师 解答

2021-01-04 11:43

同学您好

实际您公司2019年需要计提的盈余公积是115773.42，但在盈余公积明细账上看到的是借方余额115773.42是吗？目前除了盈余公积数据不对还有哪个科目余额不对吗？385号记账凭证上提取法定盈余公积分录没问题，但盈余公积明细帐上显示计提的时候在借方，您能拍照发我一下利润分配的明细账吗
借：利润分配   
      贷：盈余公积

飞燕 追问

2021-01-04 12:07

现在只发现盈余公积明细账有问题，照片是2019年利润分配明细账

飞燕 追问

2021-01-04 12:10

这是科目余额表。

尹老师 解答

2021-01-04 13:52

同学您好 
盈余公积和利润分配之间的问题，现在调整方式是根据2019年实现的净利润按10%提取盈余公积，目前2019年的盈余公积是借方数115773.42，，根据2019年实现的净利润乘以10%再加上115773.42，所有者权益内部的变动影响不大。
另外我看到有笔是调整合并报表的，但我不知道具体调整的是什么，您们根据审定数调账，但一般只需要考虑单体，不需要考虑合并报表，也许只是摘要的问题。