老师，建筑公司，2020年12月利润表主营业务收入为0，主营业务成本为60万，可以吗？

qy 追问

2021-01-04 10:19

老师，因为一部分工程款甲方现在不太愿意付钱，可能2021年会付款，现在大概欠500万左右，但是2021年可能只能收到400万左右，具体多少现在也不知道，都是估计数。现在工程上发生的成本费用发票都已经回来了，因为没有开销项发票，所以成本费用票我计入工程施工了，等2021年开具了销项发票再从工程施工转入主营业务成本，可以吗？现在的成本都在资产负债表的存货项目了。

王超老师 解答

2021-01-04 10:32

你好，严格来说，肯定不可以的。因为会计准则是要求你们按照完工百分比法来进行账务处理的
但是在实际操作中，是比较难实现的，因此建议你等到收到钱，开票之后，再确认收入的

qy 追问

2021-01-04 10:42

收到钱开票后再确认收入，那现在这些劳务费及材料费的成本发票我计入哪里？1、计入工程施工，等开票之后在从工程施工转入主营业务成本。这样2020年12月的劳务及材料都计入资产负债表的存货项目了，没有影响利润表2、现在收到这些劳务及材料成本发票直接计入现在的主营业务成本，这样就会使12月的利润表只有主营业务成本，没有主营业务收入。以上1和2用哪个？

王超老师 解答

2021-01-04 10:44

你好，推荐你使用第二种的。不过，第一种是更符合会计准则的规定的

qy 追问

2021-01-04 11:19

使用第二种的话，2020年利润表主营业务成本大于主营业务收入，而且利润表也是亏损160万左右，这样利润表不太好看，不知道税务会不会发出预警，比对出来为什么成本比收入高

王超老师 解答

2021-01-04 11:20

你好，你们可以有合理解释的。这样预警的话，你仍然是正常申报的。

qy 追问

2021-01-04 11:29

老师，第一种是更符合会计准则的规定的，那我使用第一种，工地上提供不了完工进度，所以我平时是根据开了的销项发票确认收入的，平时的材料发票我做借：主营业务成本 应交税费—进项税额 待：银行存款 此分录的附件是材料发票及材料的入库出库单。现在因为没有收入，所以我做借：工程施工  进项税额 待：银行存款，此分录的附件是材料发票及入库单，然后2021年开了销项确认了收入，我做借：主营业务成本 待：工程施工，这个分录的附件是出库单，这个出库单的日期是写2020年了还是2021年？

王超老师 解答

2021-01-04 11:34

你好，这个出库单建议你还是写2020年的

qy 追问

2021-01-04 11:39

出库单是2020年的，然后用在2021年的账上了，主要跨年了，所得税要不要调整？

王超老师 解答

2021-01-04 11:45

你好，不需要啊，因为你2020年都没有确认收入啊