老师，软件企业即征即退的增值税要缴纳企业所得税吗，分录怎么做呢

文文老师

职称：中级会计师,税务师

2021-01-01 10:29

软件企业即征即退的增值税要缴纳企业所得税
借：银行存款
贷：营业外收入-即征即退增值税

栋栋追问

2021-01-01 10:31

这笔钱，用作研发支出，也要缴纳吗，分录怎么做呢

文文老师解答

2021-01-01 10:36

用做研发支出，那是钱的用途，后期形成费用或转无形资产时，可加计扣除。借：研发支出贷：银行存款
从该分录可看出，营业外收入仍然会计入利润总额。

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