老师您好！请教一下，我公司是工业企业，上个月本公司开出100万的产成品销售发票， 增值税额11.5万，附加1.15万，本月初都已缴纳。现本月要把这张发票红冲（暂时不开对应正发票），请问：1 会计分录如何制作？2 月末如何结转？谢谢！

王爱玲 追问

2020-12-31 10:47

因为即将夸年，不想拖累，故做退货理由开具红票，月末的税费结转时应如何分录？

王爱玲 追问

2020-12-31 10:56

尤其是附加税就要如何结转呢

maize老师 解答

2020-12-31 10:57

退货话，借应收 负数 贷主营业务收入 负数，应交增值税 负数，  借主营业务收入 负数，贷本年利润 负数，   要是产生这个退税话，你税局也同意之前多交退税，借税金及附加 负数 贷应交税费 负数，没有统一退税或者是抵减，不做附加税冲掉分录，

王爱玲 追问

2020-12-31 11:36

老师，也就是说如果税务局不做退税处理的话，本月销项大于进税要交税，附加继续计提及缴纳，等到退税或抵减的那一天再做负的相对分录，是吗

王爱玲 追问

2020-12-31 11:38

还有月末增值税不做销项税额转出吗？

maize老师 解答

2020-12-31 11:41

是的，是的，是的，还有销项税额才做，这个结转，要是贷销项税额，这个是按期末数去结转，负数不需要去结转，

王爱玲 追问

2020-12-31 12:08

好的，谢谢老师，五星好评，感谢！

maize老师 解答

2020-12-31 12:24

好我先回复别的学员了，