老师麻烦看一下这个题是按照18年的政策调的是小规模纳税人应纳税所得额是3000 减免的是1800是不是错了

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-12-30 21:30

您好
应纳税所得额是12000啊不是3000啊

学堂用户_ph599698 追问

2020-12-30 21:31

不好意思老师说错了，是应纳税额是3000然后减免所得税额是不是错了

bamboo老师解答

2020-12-30 21:34

《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
实际应该缴纳企业所得税=12000*0.5*0.2=1200 减免税额=12000*(0.25-0.5*0.2)=1800 正确的啊