在工资核算科目中，什么时候是用其他应收款，什么时候是其他应付款，没搞懂？

俗༄人 追问

2020-12-30 19:39

如果计提的是应发工资，就用应收账款，如果计提的是实发工资，就用应付账款，是不是这样理解？

邹老师 解答

2020-12-30 19:41

你好，不是这样理解。计提是应发工资，而不会根据实发工资计提。
再个也不是应收账款，应付账款。而是其他应收款，其他应付款。
正确的理解是
1如果是单位先缴纳了社保，然后从个人工资扣除个人负担部分，通过其他应收款核算
2如果是先从工资扣除个人负担部分，然后缴纳，就通过其他应付款核算

俗༄人 追问

2020-12-30 19:50

第2个不是很理解，如果先扣除再缴纳，怎么做分录？还有就是这种社保缴纳方式，每个月都在什么时候缴

邹老师 解答

2020-12-30 19:53

你好
如果先扣除再缴纳，分录是
借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款，其他应付款（个人负担部分）
借：应付职工薪酬—社保，其他应付款（个人负担部分），贷：银行存款
一般是在每个月15号之前申报缴纳的 

俗༄人 追问

2020-12-30 19:59

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2020-12-30 20:00

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢