老师，固定资产机器设备到期清理，净值转到营业外支出，这个可以税前扣除吗

欧阳丽 追问

2020-12-29 09:22

老师，公司账上有个车，还是05年购入的，前两年己经转让了，当时没有清理，现在账务上怎么处理

王老师1 解答

2020-12-29 09:25

您好，当时清理是营业外支出还是营业外收入？

欧阳丽 追问

2020-12-29 09:32

当时账上没做处理的

王老师1 解答

2020-12-29 09:35

我知道，会计上用以前年度损益调整科目
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税（销项税额）
结转固定资产清理余额至以前年度损益调整

欧阳丽 追问

2020-12-29 09:45

老师，那这样是要补开一个发票吗？

王老师1 解答

2020-12-29 09:57

发票不用开，如果对方不需要

欧阳丽 追问

2020-12-29 10:04

销项税额申报增值税时怎么填写？

王老师1 解答

2020-12-29 10:07

您好，填在附表一未开票收入和税额栏次

欧阳丽 追问

2020-12-29 11:13

老师，再请教下，清理的车子是2005年12月和2010年2月购买的，税率是多少

王老师1 解答

2020-12-29 11:19

您好，你们是一般纳税人吗？这样的话出售时税率3%减按2%征收

欧阳丽 追问

2020-12-29 11:27

老师，当时清理车子的价格就是净值，当时也折旧到期了，这个也要交纳增值税，税率3%减按2%征收吗

王老师1 解答

2020-12-29 11:28

是的，你有清理收入，这个收入就是要计算增值税的，3%减按2%

欧阳丽 追问

2020-12-29 11:36

没有清理收入的，固定资产清理科目是借方余额，就是残值的金额，这个也要算增值税吗

王老师1 解答

2020-12-29 12:27

您好，是不是清理固定资产时没有收到任何钱？这样的话不交增值税