老师，您好！我们是商贸企业，直接从供应商那里发货给客户。客户已付款且已收货，但我们还未开票。收到供应商的发票的时候，怎么做会计处理？

tina 追问

2020-12-28 11:00

那一般什么时候确认收入，结转成本？

罗老师 解答

2020-12-28 11:01

你们销售给客户的合同怎么约定的？

tina 追问

2020-12-28 11:07

合同约定先收到全部货款，再发货。但实际上预付了部分款项，就已经发货了。等付完全款之后，再开票。

tina 追问

2020-12-28 11:09

合同约定，先收款，然后发货并开具与收款金额一致的发票。实际是先发货，收到全部货款之后，再开票。

罗老师 解答

2020-12-28 11:11

收款
  借 银行存款
     贷 合同负债
发货
    借 合同负债
        应收账款
       贷 主营业收入
           应交税费-应交增值税（销项税）


  借 主营业成本
      贷 库存商品

tina 追问

2020-12-28 11:12

合同负债是什么？有这样一个科目，还是比如说预收账款之类的科目？

罗老师 解答

2020-12-28 11:14

就是原来的预收账款科目

tina 追问

2020-12-28 11:24

也就是说发货就可以确认收入，不用等开票才确认收入？

罗老师 解答

2020-12-28 11:26

对，发货就应该确认收入的

tina 追问

2020-12-28 12:02

采购合同约定，先付款，再发货。那是什么时候确定存货？对方发货时，还是收到对方开票时？

罗老师 解答

2020-12-28 13:25

建议以客户收到货物，给你们反馈未收货时间