老师，我是建筑公司，购买的洗碗机、吸油烟机、灶具等厨房电器具计入什么会计科目？是专用发票，分录怎么写？

qy 追问

2020-12-23 18:16

有一个金额小的灶具工地上用了，其他的用在办公室了，就是办公室的几个人自己中午的时候做饭吃。

qy 追问

2020-12-23 18:18

工地上用的那个金额3900元，剩下的3台用在办公室了，3件合计是33164元，是价税合计。开的还是专用发票

立红老师 解答

2020-12-23 18:19

同学你好
如果是这样，是计入管理费用一福利费中；专票不能抵扣的；

qy 追问

2020-12-23 18:26

1、意思就是不管是工地上工人使用的，还是办公室的人员使用的，都计入管理费用—福利费，对不对？
2、会计分录 借：管理费用—福利费  32800
                           应交税费—应交增值税—进项税额  4264
                      待：银行存款   37064
                借：应交税费—应交增值税—进项税额转出  4264
                        待：  应交税费—应交增值税—进项税额  4264   这样分录对不对？
3、进项税要不要认证，勾选认证了在进项转出，还是不要勾选认证，不勾选认证是不是不行？

立红老师 解答

2020-12-23 18:28

同学你好
1、意思就是不管是工地上工人使用的，还是办公室的人员使用的，都计入管理费用—福利费，对不对？——因为办有一个小的用于工地，为了简化核算，就全部计入管理费用；
2、会计分录 借：管理费用—福利费 32800
应交税费—应交增值税—进项税额 4264
待：银行存款 37064
借：应交税费—应交增值税—进项税额转出 4264
待： 应交税费—应交增值税—进项税额 4264 这样分录对不对？
分录，不做进项确认和进项转出；
借，管理费用一37064
贷，银行存款370643、
进项税要不要认证，勾选认证了在进项转出，还是不要勾选认证，不勾选认证是不是不行？——不做进项，在申报时选择不抵扣勾选 项；

qy 追问

2020-12-23 18:39

是不是选择图片里红圈圈起来的这个？这样这个发票的进项税额就不会抵扣，也不会形成滞留票。就是我同事说专用发票不抵扣就形成滞留票了。这样处理的话，进项不会抵扣，然后也不会形成滞留票。对不对？

立红老师 解答

2020-12-23 18:47

同学你好， 是的，就是这样的；不会形成滞留票

qy 追问

2020-12-23 19:04

老师，我在增值税发票综合服务平台这里选择发票抵扣勾选，然后把有效税额改成0，这样操作可以吗？就是这个图片的这个红颜色的圆圈里这个。

立红老师 解答

2020-12-23 19:13

同学你好
是可以的；

qy 追问

2020-12-24 10:33

老师，就是购入的产品属于集体福利或者个人消费，其增值税进项税额不允许抵扣，那我这个做成是福利费，属于集体消费，不能做成不是福利费，可以进项税抵扣的那种。

立红老师 解答

2020-12-24 10:35

同学你好，
集体福利和个人消费都是不能做进项抵扣的；

qy 追问

2020-12-24 10:47

1、这个发票比如销售洗碗机的，作为他们的进项发票，进项可以抵扣。或者比如装修公司的，装修房子然后给客户安装这些洗碗机，他们进项税额可以抵扣的，我是建筑公司，购买洗碗机只能作为福利费，然后进项不能抵扣。对不对？2、不论是工地工人用的，还是办公室人员用的，都是福利费，进项税都不能抵扣，只是工地上用的计入工程施工—间接费用—福利费，办公室用的计入管理费用—福利费，对不对？3、职工福利费允许工资薪金14%的之内的所得税前扣除，超过标准的部分不能扣除，这里的工资薪金是计提的工资还是实际发放的工资，我计提了20万左右，实际发放了4万多工资。

立红老师 解答

2020-12-24 12:16

同学你好，
1、这个发票比如销售洗碗机的，作为他们的进项发票，进项可以抵扣。或者比如装修公司的，装修房子然后给客户安装这些洗碗机，他们进项税额可以抵扣的，我是建筑公司，购买洗碗机只能作为福利费，然后进项不能抵扣。对不对？——是的；
2、不论是工地工人用的，还是办公室人员用的，都是福利费，进项税都不能抵扣，只是工地上用的计入工程施工—间接费用—福利费，办公室用的计入管理费用—福利费，对不对？——是的；
3、职工福利费允许工资薪金14%的之内的所得税前扣除，超过标准的部分不能扣除，这里的工资薪金是计提的工资还是实际发放的工资，我计提了20万左右，实际发放了4万多工资。——按实际发放金额 的145

qy 追问

2020-12-24 12:23

老师，作为集体福利费的这个发票，不选择进项税额先认证了，然后在做进项税额转出， 而是选择直接在增值税发票综合服务平台做发票不抵扣勾选，不选择先认证在转出的原因是因为这样操作是错误的，还是因为这样操作比较麻烦？

立红老师 解答

2020-12-24 12:43

同学你好
作为集体福利费的这个发票，不选择进项税额先认证了，然后在做进项税额转出， 而是选择直接在增值税发票综合服务平台做发票不抵扣勾选，不选择先认证在转出的原因是因为这样操作是错误的，还是因为这样操作比较麻烦？——是因为平台已经有了不抵扣勾选项，直接做不抵扣勾选 就可以；

qy 追问

2020-12-24 13:11

老师，如果这个灶具金额计入管理费用—福利费，2020年的福利费就超出14%了，超出了的就不能所得税前扣除，我想把这些灶具计入固定资产，然后从2021年1月开始折旧，每个月折旧点，折旧计入每个月的福利费中，这样福利费就可以以后年度扣除，计入固定资产可以吗？

立红老师 解答

2020-12-24 13:18

同学你好
是可以的；