老师，您好！请问下述这种情况的账务如何处理？公司实际代员工缴纳的医疗保险个人承担部分比个税申报表上填列的多，比如：个税申报表上工资12000，个人承担的医疗保险费是1000，银行实际代缴的医疗保险费300，实际发放工资11000，请问账务如何处理？请提供工资计提的分录（填列金额），谢谢！

向前 追问

2020-12-22 08:35

那发放工资时的分录（填列金额）怎么写？计提和实际缴纳的医疗保险费的差额怎么冲？

小林老师 解答

2020-12-22 08:43

您好，根据您的描述，您多扣的700是个人的款项，发放工资，借应付职工薪酬，贷银行存款，其他应付款（多扣部分）。您按正确的社保情况金额计提分录，对于多记少记部分，红字冲回或补记。就是以知道标准，进行调整

小林老师 解答

2020-12-22 08:43

您好，个人承担的医疗保险费是1000，银行实际代缴的医疗保险费300，差异是原因是什么

向前 追问

2020-12-22 10:24

基数变动，个税申报表忘记改了

小林老师 解答

2020-12-22 12:35

您好，那就简单，相当于这个月少支付了，您不需要调整工资总额