老师我们公司是工贸有限公司，就是生产销售都有，因为我们是经营性租赁的场地及生产线，现在生产也在做，销售也在做，只是我们才把场地生产线合同签下来，生产还是我们租场地的前一家企业，他们还没有终止代加工产品合同，因为前一家公司他们的账户出现了问题，无法正常经营了，所有生产的费用都是我们来支付的，包括工人工资备品备件，辅助材料这些，主要是代其他企业加工主料都是由对方提供，这边就提供辅料和人工，收取加工费，只是我们公司现在还没有签这个合同，所以我们就不能说我们生产，我们也没有库存商品，这种情况我支付工人工资，支付辅料款等等就不能进生产成本，制造费用等科目，请问这种情况我支付的款项要进什么科目核算，我们现在主要就是销售买卖

相濡以沫 追问

2020-12-19 22:36

老师关键点是我们现在没有加工合同，也就不能算我们加工，是原来那家公司加工，钱是我们支付的，

陈橙老师 解答

2020-12-19 22:38

你们有没有收加工费，原来那家的合同是否已经作废

相濡以沫 追问

2020-12-19 22:47

我们收到2笔加工费，都是代原来那家公司收得，他们的合同也没有终止，之前那家公司因为种种原因无法正常经营，所以所有款项都是我们公司支付的，工资也是做在我们公司下面，购买的辅料，备品备件都是我们公司买，票也是开给我们公司的，可现在到年底我们是不能算加工，我们主要就是销售买卖原料

相濡以沫 追问

2020-12-19 22:48

所以我不能把工人工资，备品备件，辅料做到生产成本和制造费用下面，我就不知道该记什么科目了

陈橙老师 解答

2020-12-19 23:01

加工费是代上家收的，辅料、配件、人工是你们出？那你们赚什么？

相濡以沫 追问

2020-12-19 23:13

我们主要是销售焦炭锰矿

相濡以沫 追问

2020-12-19 23:16

老师问题就在这里了，实际上现在是我们公司在做这些事，主要是因为前一家公司的代加工合同还没有终止，所以没有跟我们签什么合同，我们也就不能说是我们有加工生产行为

陈橙老师 解答

2020-12-19 23:33

我的意思的对于上家代收加工费、你们出辅料配件人工，你们没有收取任何费用吗
要是有收取费用，相当于服务费。你们的辅料、人工、备品备件等就是成本。也是通过主营业务收入、主营业务成本核算，只是这项业务是服务。

相濡以沫 追问

2020-12-19 23:54

是的，包括代他们支付的其他一些费用都没有收取费用

陈橙老师 解答

2020-12-20 11:18

因为你们没有收入，不能进成本。可以入营业外支出

相濡以沫 追问

2020-12-20 11:36

老师就是说我月末的时候都做成借:营业外支出，贷:原材料，制造费用吗？

陈橙老师 解答

2020-12-20 12:22

是的，因为你们这笔是没有收入对应，是额外偶然发生