老师，我们一般纳税人建筑业。暂时做项目一直未结算，现在要付40万工程款一并把发票给对方开过去，借：应收账款 40 贷：主营业务收入 应交税费-增值税-销项税额 收到款时 借：银行存款 贷：应收账款 这样分录对吗？

喜哈哈 追问

2020-12-18 15:04

年底一并结算今年的工程量，结算出的金额包含前面付的这部分，应该如何做分录啊

郭老师 解答

2020-12-18 15:07

之前做了收入的吗
还是啥

喜哈哈 追问

2020-12-18 15:26

之前就是我上面写的，付一笔款，开相应的发票，每次都是按照发票做了收入。年底了一并结算，结算金额含本年的已支付金额，这个怎么做？

郭老师 解答

2020-12-18 15:29

收到钱做最后一个就可以了

喜哈哈 追问

2020-12-18 15:32

年底出来结算单，结算单金额包含已经支付的部分。那拿到这个结算单还需要入账吗？如何做分录？

郭老师 解答

2020-12-18 15:36

之前做了应收账款不是吗

喜哈哈 追问

2020-12-18 15:44

是的，，收到款后把应收账款已经冲掉了。那年底出来结算单，结算单金额包含已经支付的部分。那拿到这个结算单还需要入账吗？如何做分录？

郭老师 解答

2020-12-18 15:50

这个结算单不就是前面给你钱的吗
是吧

喜哈哈 追问

2020-12-18 16:17

是的，这个结算单金额大于前面支付的部分，现在拿到这个结算单需要做怎样的处理？减掉已经支付账款其余挂账吗？

郭老师 解答

2020-12-18 16:39

是的
实际收到再做的