老师，企业发生捐赠支出，支付给慈善机构五万元，对方只给我们企业一张收据，这种可以按税前利润总额乘以12%抵扣吗？

阿澈 追问

2020-12-16 15:10

因为这个慈善机构是比较小型的那种，没有领用发票开具的，只给我们一张收据，上面盖了某某义工协会的公章，这种是不算的是吗？也就是说我们这五万元需要全部调增是吗？

宇飞老师 解答

2020-12-16 15:12

不是的，全部调增处理。

阿澈 追问

2020-12-16 15:15

那我们企业举办慈善活动，别的公司捐赠给我们公司一万多，这笔算是捐赠收入，需要全部调减吗？

宇飞老师 解答

2020-12-16 15:31

别的公司捐给你们一万多要作为营业外收入并入缴纳所得税。

阿澈 追问

2020-12-16 15:43

也可以在汇算清缴的时候一万多调减是吗？

宇飞老师 解答

2020-12-16 15:44

不能调减啊，这个是本身要交税的。

阿澈 追问

2020-12-16 15:46

那是跟平时销售收入一样按企业所得税25%缴纳是吗？是不是只需要缴纳企业所得税呢？

宇飞老师 解答

2020-12-16 15:47

嗯，是的，只有企业所得税。

阿澈 追问

2020-12-16 15:48

那假如捐赠支出有取得可以发票的话，那是不是可以税前扣除，按利润总额乘以12%抵扣呢？

宇飞老师 解答

2020-12-16 15:49

嗯，是的，是这么理解的。

宇飞老师 解答

2020-12-16 15:49

利润总额乘以12%抵扣是扣除限额，在这个限额内可以全额。

阿澈 追问

2020-12-16 16:02

老师，捐赠收入需要缴纳企业所得税的话，是填在申报表的哪一行合适呢？

宇飞老师 解答

2020-12-16 16:04

你这个是预缴表，直接并到利润总额填在利润总额里面就行。

阿澈 追问

2020-12-16 16:22

好的，谢谢老师