小规模商品企业转一般纳税人之后，开出1%的普票，那么在增值税纳税申报时候，在附表一上面填写这张普通发票，是不是用销售额计算后的税额填写，比方销售额5000，税额就填写5000-5000/1.13=575.22（税额）填列在13%开具其他发票这一栏内？如图所示

kaven333 追问

2020-12-14 16:54

老师你好，改发票不涉及差额征税，只是普通销售买卖，但现在是已经是一般纳税人，这张开过的增值税普通普票在增值税纳税申报的时候不填写吗？

张艳老师 解答

2020-12-14 16:57

需要填写的，但是不填写附列资料表的。

kaven333 追问

2020-12-14 20:50

那么填写在哪里呢，老师

张艳老师 解答

2020-12-14 23:17

您现在是一般纳税人了，处理的是当时为小规模纳税人的业务的发票，是要将负数金额填写到附表一3%简易征税项目里面的。
上面的回复有错误，抱歉。

张艳老师 解答

2020-12-14 23:17

回复晚了，非常抱歉。

kaven333 追问

2020-12-14 23:18

老师你好，你说的一般纳税人填写1%的普通发票销售额及其销项税额是填在增值税纳税申报主表里吗？但主表的数据不是由附表一自动出来的吗，请说详细一点在哪里填写，主表里的数据我圈出来的是直接取附表一的数据，但附表一里没有1%这一栏的

kaven333 追问

2020-12-14 23:27

老师，我看到你后面的回复了，但还是不太清楚，我是一般纳税人时候开了1%的普通销售发票，你说填写附表一的3%,，首先3%里填开票1%的税率，5000*1%=50元，怎么填写呢？

张艳老师 解答

2020-12-15 09:30

我的建议是直接将这个1%征收率的红字发票的负数销售额填写到附表一第11或第12行的项目中，估计会造成比对不通过。（最好先咨询一下专管员，看当地税局是如何要求的，是按老师的思路列表，还是换算为一般纳税人13%的销售额填报表呢？这两个思路都会可能造成比对不通过，或需要强制通过比对）

张艳老师 解答

2020-12-15 09:30

回复晚了，非常抱歉。