老师您好。请问个问题，比如职工的工资条上体现的事，工资薪金5000 交通补贴1000 差旅津贴1000，那是不是可以理解为，工资薪金为5000，职工福利为2000，可以税前扣除的只有5000*0.14=700元，剩下的职工福利1300放到下一年扣除？那我个税申报的本金收入为7000元，社保缴纳基数为5000元。是这样吗

粗心的身影 追问

2020-12-13 23:00

老师，我主要想问的是福利费的那个事。是以5000的百分14抵扣福利费吗。比如10个员工，每人都是工资薪金5000 交通补贴1000 差旅津贴1000，那我可以税前扣除的福利费是不是7000元？那实际支付的福利费是24000，只能税前扣除7000是吗

思顿乔老师 解答

2020-12-13 23:01

企业发生的广告费和业务宣传费/职工教育经费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

粗心的身影 追问

2020-12-13 23:01

老师，我问的是福利费

思顿乔老师 解答

2020-12-13 23:01

您好
2：职工福利为2000，可以税前扣除的只有5000*0.14=700元，剩下的职工福利1300不可以放到下一年扣除。
谢谢！

思顿乔老师 解答

2020-12-13 23:02

企业发生的广告费和业务宣传费/职工教育经费支出，不超过当年销售（营业）收入30％（广告和业务宣传费）/2%（职工教育经费）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

思顿乔老师 解答

2020-12-13 23:04

职工福利，不得超过14%。
同学，您的交通补贴和差旅补贴，放入福利费么？不应该吧

思顿乔老师 解答

2020-12-13 23:11

您好，假如您把交通费和差旅补贴放入 福利费，税前扣除的是5000*10*14%=7000元，实际支付的福利费是2000*10=20000，只能税前扣除7000元。

粗心的身影 追问

2020-12-13 23:21

不放入福利费的话，直接算作销售费用？那这样个税申报是7000吗老师

思顿乔老师 解答

2020-12-13 23:56

可以直接入管理费用
入管理费用的话，个税申报是5000元。

思顿乔老师 解答

2020-12-13 23:57

做了费用，就不属于职工薪酬真正那一块，所以按5000入账。

粗心的身影 追问

2020-12-14 08:11

这个明白了，谢谢老师。老师，还有一个问一下，就是如果以前社保和个税申报都是3000，但是我现在要提升个税申报的基数，社保基数不变，可以吗？之前了解是可以通过福利费做差额的部分，但是按照我上面理解的，好像又不是一回事

思顿乔老师 解答

2020-12-14 09:00

您好，现在是不行的喔，谢谢！

粗心的身影 追问

2020-12-14 09:12

好的老师。请问下有个员工退休年龄到了。然后医保缴费年限还不够。所以一次性进行了补缴。补缴了6万，有4.5万是公司出，1.5万是员工自己出。那我1.5万的这部分如果做成职工福利费，是不是就占用了每年百分14的那个额度了。如果直接做账做从员工收回这部分款的款，分录怎么做。

粗心的身影 追问

2020-12-14 09:23

因为以前的财务，是这样处理的。我觉得有点不对。。她计提的时候这部分1.5万在其他应收款代缴里面，合计其他员工的事1.7149万，，但是发工资的时候，比如公司的全员工资是2万，她是直接把1.7149全部扣除了。变成公司的库存现金只支出0.2851.是不是还要做一笔分录，要么就和这个员工收回1.5万，增加库存现金。。要么就是做职工福利费，报销了这个1.5万

思顿乔老师 解答

2020-12-14 09:30

您好，借：应付职工薪酬—社保
其他应收款
贷：银行存款
借：银行存款  贷：其他应收款
借：管理费用   贷：应付职工薪酬—社保

思顿乔老师 解答

2020-12-14 09:31

您好，1.5万放入职工福利费的确占用了14%. 的福利额度，谢谢！

思顿乔老师 解答

2020-12-14 09:35

要和这个员工说，交回5万元，就可以做借：银行存款 贷：其他应收款

粗心的身影 追问

2020-12-14 09:40

交回1.5万，不是5万对吧老师。。上面那个分录看不懂。。我就是想着把那个1.5万的现金收回的话，就是借银行存款，贷其他应收款-代缴职工个税医社保是吗。但是这样的话，其他应收款-代缴职工个税医社保栏目下的金额不就增加了

思顿乔老师 解答

2020-12-14 10:30

您交6万了，公司承担4.5万，个人承担1.5万，分录。借：应付职工薪酬—社保 其他应收款—某某个人
贷：银行存款
借：管理费用—社保
贷：应付职工薪酬—社保

思顿乔老师 解答

2020-12-14 10:31

某某个人交回1.5万，分录借：银行存款
贷：其他应收款—某某个人

粗心的身影 追问

2020-12-14 11:11

老师，原先的财务人员是做
借：应付职工薪酬      
 其他应收款—代缴职工医社保    
贷：银行存款
借：管理费用—社保   
贷：应付职工薪酬—社保

所以现在交回1.5万，就没办法贷：其他应收款—某某个人。除非我把1月份的上面那笔分录全部在这个月红冲一下，然后按照老师的方法再做一笔，可以吗

思顿乔老师 解答

2020-12-14 11:20

您好，是可以的。谢谢！

思顿乔老师 解答

2020-12-14 11:21

因为代缴职工医社保，太大了，直接挂在个人名下，就可以直接反映出来 某某人还欠公司多少钱

粗心的身影 追问

2020-12-14 11:23

好的，谢谢老师的耐心解答

思顿乔老师 解答

2020-12-14 11:24

不客气的，同学。假如觉得可以的话，请给好评。谢谢！