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送心意

汤贵彬老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-12-13 15:23

同学，你好，举例如下
挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元.
资金往来设立:施工队往来结算(或叫内部往来、或在应收帐款下设立内部往来明细进行核算)会计科目.
1、收到甲方拨款:
借:银行存款200
贷:应收帐款**甲方 200
2、拨付挂靠单位工程款时:
借:内部往来 **项目194
贷:现金(存款) 194
3、挂靠方提供发票时:
(1)材料发票
借:工程施工**项目成本(非人工成本)100
贷:内部往来
(2)工资表
借:工程施工—合同成本（人工费）60
贷:内部往来60
同时: (借:应付职工薪酬――人工费60 贷: 应付职工薪酬――人工费60)
(3)税票:
借:工程施工*项目成本*税金 
借:所得税费用:
贷:内部往来

汤贵彬老师 解答

2020-12-13 15:29

通常挂靠管理费也是要开发票入账

暖心& 追问

2020-12-13 15:41

现在的问题是，甲方打款给被挂靠单位A 200万，然后由A再打给我公司，那么A打款时扣掉了那6万，也就是打给我们194万，
那么我公司应该计入的往来是按照200万记还是194万记？                                                         如果按照194万记那么差额的6万管理费，应该怎么记账处理呢？                               我不知道正确的记账方法是按200记双方往来还是按194万记？

汤贵彬老师 解答

2020-12-13 15:46

同学， 你好，请问一下，你们是单位挂靠，还是个人挂靠

暖心& 追问

2020-12-13 16:59

单位挂靠别家的，，如果有公司付给被挂靠单位管理费，被挂靠单位给我公司打款是直接扣除了管理费了那么我公司管理费这块计入什么科目呢？还有应收账款按哪个数据记

汤贵彬老师 解答

2020-12-13 17:40

借管理费用一项目管理费，贷银行存款

暖心& 追问

2020-12-13 21:10

计入费用的话没有发票呢

汤贵彬老师 解答

2020-12-13 21:19

没有发票不能税前扣除，汇算做调增

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