请问老师如果年底进项税额小于销项税额，又该做哪几个分录！

hi，girl！ 追问

2020-12-09 11:54

不用做相反分录，然后次月缴税？

娄娄老师 解答

2020-12-09 11:55

不需要的，只有缴纳增值税的时候才需要做分录

hi，girl！ 追问

2020-12-09 11:59

那每个月末，增值税这块都不用结转？次月直接做缴税那次分录就可以

娄娄老师 解答

2020-12-09 12:31

在实务中，销项大于进项，需要缴纳增值税时应做如下分录：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
        贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
        贷：银行存款

销项小于进项时，期末留底，无需做会计分录。