9月收到一张进项，当月已经入成本已经认证，由于对应收入 是免税的， 所以申报税的时候做了这笔的进项税额转出了。11月才发现发票抬头不对，然后就开了张红字信息表给供应商，申报11月税的时候，发送报表后提示这笔进项税要在附表二20栏填写转出。找税局处理说让修改9月的报表，11月的正常转出。请问如果九月报表改的话，十月的报表需要改吗？

SFC—SFC 追问

2020-12-08 16:34

进项税转出额减少，附表四里的加计抵减期末余额会发生变动，就是十月的期初余额了。 十月份的加计 抵减额当月不需要抵扣，是否更新下就可以？

娄娄老师 解答

2020-12-08 16:35

是的，需要把10月份的报表也修改下

SFC—SFC 追问

2020-12-08 16:54

那之前9月的账面上都已经记录了之前的进项转出额，如转出 了，分录在12月补吗，还是说改报表不用改账。

娄娄老师 解答

2020-12-08 17:05

9月份已经在账面做出进项税转出就不需要再做了

SFC—SFC 追问

2020-12-09 10:20

之前账面上做了加计抵减进项税 借：应交税金-加计抵减进项税  贷：营业外收入  ，11月的已经结账，如果转出这笔的话，加计抵减 进项税及营业外收入科目 的差异在12月账里做一笔红字冲销掉这笔，再重新做一笔正确的吗？

娄娄老师 解答

2020-12-09 11:01

您好，我有点不明白您的意思，9月份认证了之后不是当时就做转出了吗？当月就不应该计算加计抵减了，因为是不可以抵扣的，现在的情况时你们9月份加计抵减了吗？

SFC—SFC 追问

2020-12-09 11:21

9月已经减出来了，加计抵减里面没算这笔的。

SFC—SFC 追问

2020-12-09 11:33

我的意思是11月份里的加计抵减是没有算这笔转出，11月已经结账了，加计抵减上的差异金额是否是在12月里做一笔冲销掉11月做的分录，然后再做一笔正确的加计抵减金额。

娄娄老师 解答

2020-12-09 11:47

这笔金额不应该加计抵减，而你们也没有把它算到加计抵减里面去，为什么还会有差额呢？
如果不用调账你们的金额都能对的话就不用调了，如果不调账金额不对就另外做一笔分录，冲销11月再做一笔正确的也行，直接根据差额做一笔分录也行。