老师你好，我公司销售自己使用过的固定资产，3%减按2%纳增值税，对么？这个填表怎么填

坚持 追问

2020-12-07 14:31

老师增值税主表及附表针对这项业务怎么填写呢？

小智老师 解答

2020-12-07 14:38

您好，
1、填报《增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售明细）》，在第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”对应的各列
2、将1%减征额填报在《增值税减免税申报明细表》的相关栏次，通过表间勾稽关系在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第23行“应纳税额减征额”体现1%的减征额。

坚持 追问

2020-12-07 15:03

老师，分录怎么做呀

小智老师 解答

2020-12-07 15:06

您好，您按固定资产清理做：
借：固定资产清理
       累计折旧
       减值准备
 贷：固定资产
借：银行存款
  贷：固定资产清理
         应交税费-应交增值税-销项税额
         资产处置损益  差额

坚持 追问

2020-12-07 15:55

老师，税金按照百分之3还是2，计提呢

小智老师 解答

2020-12-07 16:02

您好，您按3%做，再做一笔减免税款的分录。