老师，单位在19年12月开了20万的发票，但是因为疫情的原因，此项目不做了，对方开了红字信息表给我们，要求我们开红字发票，把其中的18万都冲掉。那这个账务处理怎么做？影响企业所得税吗？

sue 追问

2020-12-03 21:02

那成本也要冲减吗？

小杜老师 解答

2020-12-03 21:03

您好，成本也要冲减的

sue 追问

2020-12-03 21:15

之前看到相关信息说，隔年的发票只能冲减6个月， 这个还可以吗？他们信息表开都开了。

小杜老师 解答

2020-12-03 21:21

之前的规定是180天之内要认证发票，超期未认证不可以抵扣了，后面变成360天期限，现在专票认证已经没有时间限制了，并且，已经认证过的发票开具红字发票是没有时间限制的

sue 追问

2020-12-03 21:25

用到“以前年度损益调整”科目吗？

小杜老师 解答

2020-12-03 21:27

不需要用呀，发票冲红，冲减的是当期的收入

小杜老师 解答

2020-12-03 21:27

不用在调整到19年的收入冲减

sue 追问

2020-12-03 21:32

那成本调减的分录，怎么做啊？

小杜老师 解答

2020-12-03 21:33

您这边之前结转的成本是什么呢？库存商品？原材料？把他们冲回来就行呀，相反分录