老师好，小规模物业公司，预收水电费物业费，比如预收一年的物业费，然后全额开票了，分月确认收入可以么

Ailsa 追问

2020-11-30 14:49

那这样的话，报税跟系统比对会不会不一致，汇算清缴需要怎么样调整呢

王超老师 解答

2020-11-30 14:53

这个汇算清缴的时候是按照你实际开票的金额计算的，跟你的会计处理是两件事的

Ailsa 追问

2020-11-30 15:57

比如说物业费每月1w,2020年7月收到18w并开票（2020.07-2020.12），分月确认收入2020年共确认6w，那汇算清缴按开票金额的话是18w,会计做账是6w,到时候不一致了，需要怎么处理呢

王超老师 解答

2020-11-30 16:01

你好，你汇算清缴的时候是按照18万元来缴纳的，多缴纳的税是作为递延所得税资产的，以后年度再进行确定的

Ailsa 追问

2020-11-30 16:11

汇算清缴的数据不是按我做账报表的数据呀，所以每季度分月确认收入的时候成本费用较大，不用缴所得税，汇算清缴需要补缴？

王超老师 解答

2020-11-30 16:13

你好，因为你发票已经开了，税务局是默认你们已经确认收入了。但是根据会计准则的要求，你们只能确认部分的收入，因此会有差异的

Ailsa 追问

2020-11-30 16:29

多缴纳的税是作为递延所得税资产的，以后年度再进行确定的
老师我不太理解这句话，可以详细解释一下么，多缴的税具体以后年度怎么确定呢

王超老师 解答

2020-11-30 16:33

你好，我举一个例子吧
比如你们开了100万的发票，但是你收入只确认了20万，那么这个80万就是提前确认的收入。递延所得税要先确认为80*25%

Ailsa 追问

2020-11-30 17:15

这样的话意味着我得缴80*25%=20万的所得税，那如果明年因为有成本票的原因，每个月只需交少部分税，甚至不交税，那我之前缴的20万税算是提前确认收入提前交的税么，然后用这个递延所得税20万冲减2021年需要缴的税么？

王超老师 解答

2020-11-30 17:31

你好，那么是继续递延到下一年度的