送心意

孺子牛老师

职称注册会计师,税务师

2020-11-28 14:45

公允价值套期 老师举的例子是:甲公司平价发行债券 未来的现金流出量确定 担心未来市场利率下降 折现率低 对未来现金流量折现后现值大 负债公允价值上升 就不利影响 我没太理解这个例子 债券兑付的款项不就是本金和利息吗?--是把本金和利息的。
而且这个债券的公允价值变动 是什么变动了啊!--是这样的,比如这个债券利率是8%,平价发行等于市场利率8%。后来,利率下降了,市场利率是2%,那么这个债券给8%的利率,人们就会抢购的,所以这个债券的价格就是上升的,也可以理解为折现率原来是8%,现在是2%,折现率下降了,现值上升,则公允价值上升。

你好好想想 追问

2020-11-28 15:13

就是市场利率等于折现率 发行债券面值 票面利率 期数都固定 未来现金流出量确定 
现在折现率降低 未来现金流量现值就大了 公允价值上升 负债增加 就是不利的

也可以是 市场利率低 但是发行方要按照票面利率支付利息 多支付利息了 是亏损的
 
是我这样理解的吗?

孺子牛老师 解答

2020-11-28 18:01

就是市场利率等于折现率 发行债券面值 票面利率 期数都固定 未来现金流出量确定--是的
现在折现率降低 未来现金流量现值就大了 公允价值上升 负债增加 就是不利的--是的

也可以是 市场利率低 但是发行方要按照票面利率支付利息 多支付利息了 是亏损的--是的

是我这样理解的吗?--理解正确

你好好想想 追问

2020-11-28 18:08

老师 公允价值套期 就是签了交易合约 有固定的流入量或流出量 担心公允价值变动带来风险
现金流量套期 就是没有签合约 没有固定的买卖价格 担心后续公允价值变动 多付钱少收钱
是这样吗?

孺子牛老师 解答

2020-11-28 19:11

老师 公允价值套期 就是签了交易合约 有固定的流入量或流出量 担心公允价值变动带来风险
现金流量套期 就是没有签合约 没有固定的买卖价格 担心后续公允价值变动 多付钱少收钱
是这样吗?--公允价值套期是担心公允价值变动,现金流量套期是担心现金流量变动。你的思路是对的。

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您好,甲公司管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量和出售金融资产为目标,合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,应该划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
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2024-09-04 12:07:31
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2023-09-01 23:38:33
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