老师我们有一笔数是2013年的了，是扣社保的，当时社保扣的是3767.48，那个会计写成了是3967.48，这样账上面就多扣了200.致使和银行账户金额对不上，现在我要调账调回去，应该怎么调，他2013年会计分录是这样的，借：管理费用-社保费 3967.48 贷：银行存款 3967.48，现在是2015年了，我就把它之前的分录给冲销了，借：管理费用-社保费 -3967.48 贷：银行存款 -3967.48，然后做了一笔正确的分录，借：管理费用-社保费 3767.48 贷：银行存款 3767.48，因

木木 追问

2015-10-14 15:36

就是以前会计不懂，以前银行账也不平啊，我做后，现在银行平了，可是现在通过调账，那个管理费用-社保费那里是相差了（-3967.48 3767.48)200元)，毕竟是涉及到损益类，所以要做以前年度损益调整，怎么做这笔分录？

木木 追问

2015-10-14 15:36

就是以前会计不懂，以前银行账也不平啊，我做后，现在银行平了，可是现在通过调账，那个管理费用-社保费那里是相差了（-3967.48 3767.48)200元)，毕竟是涉及到损益类，所以要做以前年度损益调整，怎么做这笔分录？

木木 追问

2015-10-15 14:47

老师。可以帮我以这个例子列出一下吗，我就是不懂啊？

xuexiu0227 解答

2015-10-14 11:51

那银行帐13年怎么平的呢，可以这样做，只要银行调平了就可以了

xuexiu0227 解答

2015-10-14 17:08

企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录

xuexiu0227 解答

2015-10-15 17:58

借：管理费用-社保  200
    贷：以前年度损益调整  200