（国际贸易公司）19年购进设备，进项票未抵扣，借：成本708万进项税92万 贷：其他应收款800万，20年因销售方的问题购进设备的发票联及抵扣联全部退回，直接红冲调减成本（科目：以前年度损益）和进项转出吗？分录应该怎么做？当期调整的话会对税务申报有影响？会导致税务机关来查账吗？

冷酷的冰淇淋 追问

2020-11-25 07:38

老师您好，之前的会计19年做账的时候已经按借：成本及进项税入账了，进项票未认证抵扣，今年销售方说发票有问题要求退回，目前调整的话，是把以前的红冲？借：以前年度和进项？由于今年11月没有成本票，这样的话报表上所有者权益直接从负数变为正数，变动这么大税务申报不会有影响吗？

李老师. 解答

2020-11-25 10:12

不冲成本，无发票相当于暂估入账，会计上的成本是存在的，只不过无发票不能税前扣除成本

冷酷的冰淇淋 追问

2020-11-25 10:23

老师，那退票后的账务该如何处理

李老师. 解答

2020-11-25 10:32

因为没有认证，更正进项税的错误，
借成本或以前年度损益调整（19年确认主营业务成本）92
借进项税-92
业务是真实发生的，退回发票不需要做会计分录，成本不能税前扣除

冷酷的冰淇淋 追问

2020-11-25 10:38

好的，谢谢老师