送心意

李李老师

职称中级会计师

2020-11-23 16:37

您好,您的分录是正确的
结转进项时 
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税
 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 
结转销项时 
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 
贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 

1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;,
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,
应先做如下结转分录: 
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税
贷:应交税费一未交增值税 
缴纳时
借:应交税费- -未交增值税
贷:银行存款

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