老师：2020年5月A公司实现销项税额100万，增值税专用发票进项税认证抵扣50万，进项税额转出2万，2020年4月进项税留抵10万，海关进口增值税2万，海关关税3万，代扣代缴增值税2万。请计算A公司2020年5月的应缴增值税以及附加税金额并同时写出月末计提与次月缴纳增值税以及附加税费的分录。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2020-11-23 09:45

100-50+2-10-2-2=38
借，应交税费～转出未交增值税38
贷，应交税费～未交增值税38
借，税金及附加40×12%
贷，应交税费～城建税2.8
应交税费～教育附加1.2
应交税费～地方教育附加0.8
缴纳
借，应交税费～各上面明细科目
贷，银行存款

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