老师，清理完固定资产后，科目余额怎么处理，需要结转到什么科目吗？

柒柒💫 追问

2020-11-21 22:11

老师您能告诉下我分录么，实操就到清理完后就没了，不全。固定资产原值30万，累计折旧28500；以含税价316400（税价38400）出售，清理费3000，这个怎么写呢？

紫藤老师 解答

2020-11-21 22:21

一、将要处置的固定资产转入清理分录为
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
二、发生清理费用时:
借:固定资产清理
贷:银行存款、

紫藤老师 解答

2020-11-21 22:21

、处置的收入
借:银行存款等相关科目
贷:固定资产清理 
应交税费
五、清理净损益
1、如果是净收益
借::固定资产清理
贷:资产处置损益
2、如果是净损失
借::资产处置损益贷
:贷:固定资产清理

柒柒💫 追问

2020-11-21 22:29

处理完并不结转，期末再由固定资产清理结转至资产处置损益吗？小企业会计准则是处置损益5500计入借方固定资产清理，贷方营业外收入5500，那么固定资产清理部分小企业和一般准则，期末都结转到资产处置损益吗？

柒柒💫 追问

2020-11-21 22:32

老师，你看这个明细账，还有贷方余额

紫藤老师 解答

2020-11-21 22:36

最后固定资产清理余额0