老师，公司是出口货物免抵退一般纳税人，10月出口一批货物，已开具增值税0税率普票，当月应该怎么入账？

半夏微凉 追问

2020-11-19 09:46

我是免抵退企业，关于抵退税款部分怎么入账？

邹老师 解答

2020-11-19 09:47

你好

借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）
  应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 
  （金额等于免抵税额）
  贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 
    （金额等于免抵退税额）

半夏微凉 追问

2020-11-19 10:44

回头收到钱了，
借：银行存款
     贷：其他应收款—应收出口退税款（增值税）
或可以抵减增值税
借：应交税费---未交增值税
    贷：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 
并且根据抵减的增值税计提附加税
1.以上的凭证是这么做吗？
2.应交税费—应交增值税（出口退税）这个科目怎么结转？

邹老师 解答

2020-11-19 10:44

你好，你所做的第二笔分录是什么意思呢？
应交税费—应交增值税（出口退税）这个科目余额不需要结平

半夏微凉 追问

2020-11-19 11:15

第一笔是可以退的部分，第二笔是不可以退的部分结转到未交增值税计算当月应交增值税

邹老师 解答

2020-11-19 11:16

你好，出口抵减内销产品应纳税额并不能实际抵扣应交的增值税啊 

半夏微凉 追问

2020-11-19 13:23

那是怎么抵减的？

邹老师 解答

2020-11-19 13:31

你好，出口抵减内销产品应纳税额并不能实际抵扣应交的增值税啊 
（是针对这个回复有什么疑问吗）
出口抵减内销产品应纳税额这个只是科目名称，并不是真正的抵减了内销的销项税额