当月开具的发票当月作废，需要做会计分录吗？ 若需要，会计分录是？

wo 追问

2020-11-18 12:04

老师，虽然会计账务不做处理，但是发票上会出现销项正废金额
比如2020年10月：
销项正废发票金额：1000
销项负数金额：5000
销项负数金额：500
实际销售金额：3500（5000-1000-500）
请问，电子税务局申报的营业收入是3500元，还是4500元（5000-1000）【因为作废的1000元是不做会计处理】

wo 追问

2020-11-18 12:05

【更正！最新！】老师，虽然会计账务不做处理，但是发票上会出现销项正废金额 比如2020年10月： 销项正废发票金额：1000 销项负数金额：5000 销项负数金额：500 实际销售金额：3500（5000-1000-500） 请问，电子税务局申报的营业收入是3500元，还是4500元（5000-500）【因为作废的1000元是不做会计处理】

小智老师 解答

2020-11-18 12:06

您好，按实际销售额来处理。

wo 追问

2020-11-18 12:26

老师，也就是4500是吗？

小智老师 解答

2020-11-18 12:41

您好，是3500，这个1000虽然不做账，但是是作废发票，不能计入。

wo 追问

2020-11-18 14:17

？？？
10月1日我方开具一张销售发票不含税收入1000元，之后第2天就作废，会计上未做处理
10月5日我方开具一张正数发票不含税收入5000元
10月20日我方冲红上个月的发票不含税收入500元
请问营业收入是4500元还是3500元

小智老师 解答

2020-11-18 14:22

您好，这样的话是4500，实际销售额也是4500，我看您之前说实际销售额3500，所以才误判了。

wo 追问

2020-11-18 15:02

老师，税控盘的关于实际销售金额3500=销项正数发票金额5000-销项正废发票1000-销项负数金额500
也就是说发票上汇总统计的实际销售额和申报的营业收入有时候是不一致的是吗？

小智老师 解答

2020-11-18 15:14

您好，销项正数金额-销项负数金额=本月销项金额。交税以此计算结果为准。